第一章 工会现金、银行支票管理制度

　　第一条、现金收入必须当日入帐，当日送存银行，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。

　　第二条、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或“白条”抵库，上级工会财务人员对现金的库存情况有权进行检查。

　　第三条、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。

　　第四条、现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规定的使用范围，转帐金额起点(1000元)以下的零星开支可采用现金支付，超过转账金额起点的开支，本市区的采用转帐支票结算，外地区采用银行信汇、电汇或银行汇票结算。

　　第五条、领用空白支票必须填上时间、用途和限额，并办理领用审批和登记手续，支票签发后，应在五日内向财务办理报销手续。

　　第六条、不得签发空头支票或远期支票，不得填写假用途，不得将支票交给销货单位代为签发，不得出租、出借银行帐户。

　　第七条、实行钱账分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。

　　第八条、必须做好现金和银行支票的保管工作。对盖好印鉴的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

　　第九条、定期做好银行存款对帐、余额调节表，及时清理未达帐项。

　　第二章 工会收款收据管理制度

　　第十条、由会计专人负责收款收据的购买、保管、登记、缴交、检查等事项。应设置专用登记簿，如实进行购、用、存记录。

　　第十一条、出纳使用的收据应向会计领用，会计应在专用登记簿上注明领用收据的日期、收据号码和本数，由出纳在“领用栏”签字，并做好保管工作。

　　第十二条、严禁私自购买、借用、代开、套开、撕毁收据。

　　第十三条、填开收据时应按照顺序整份复写，项目填写要齐全，字迹要清楚，不得涂改或超票面限额使用，不得拆本分散使用，作废的收据必须全份保存，并注明“作废”字样，不得私自销毁。

　　第十四条、出纳收到现金或银行转账款项时，应在开出收据时在“存根联” 上盖“现金收讫”或“记账联”上盖“转账收讫”章。

　　第十五条、出纳必须于每月底对收据的使用情况进行清理;收据领用人工作变动时，必须把其领用的全部收据收回核销。

　　第十六条、对整本用完的收据，应及时交给会计审核注销;

　　第十七条、已盖好章的空白收据丢失，应及时报告领导，并登报声明作废。

　　第十八条、收款收据存根保管期限五年，期满后按会计档案管理规定销毁第三章 工会财产管理制度

　　一、财产管理范围

　　1、固定资产：凡一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，且使用年限在一年以上的为固定资产。对单价虽不足500元，但使用年限在一年以上的大批同类财产，应按固定资产管理。对自制、接受捐赠和调拨等财产，凡符合上述条件的应列为固定资产。

　　2、低值易耗品：单价在固定资产起点以下、耐用时间在一年以上或单价在固定资产起点以上，耐用时间在一年以下的作为低值易耗品管理。

　　二、财产购置

　　1、购置财产根据批准的年度预算执行，年初无预算而临时急需的财产，应作追加预算报上级工会审批后方可购买。

　　2、办公室负责财产购置工作，购置固定资产原则上应有两人以上，购买时要货比三家，保证质量。

　　三、财产建账

　　1、财务设立固定资产明细账和低值易耗品备查簿，以价值核算为主。固定资产分为六类：A、房屋及建筑物;B、专用设备;C、一般设备;D、文物和陈列品;E、图书;F、其他固定资产。

　　2、财产管理设立财产实物数量账，以实物数量核算为主。按照财产分类目录进行编号登记。掌握财产分布情况及变动情况。

　　3、设立财产登记卡，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的原则，做到账卡物相符。

　　四、财产管理要求

　　1、所有财产均由办公室指定专人负责财产管理，任何人不得随意侵占、挪用工会财产。

　　2、财产由办公室按工作需要分配使用，并办理领用登记手续，不得自行交换、移动。

　　3、财产使用要爱护公共财产，对因管理不善或失职而造成的财产丢失和损坏，应负赔偿责任。

　　4、财产内部调拨、赠送、变卖、报废、报损等必须履行严格报批手续。由财产管理部门书面申报，填制有关表格，经审核按规定报领导或上级工会审批后方可处理。

　　5、年终，办公室和财务组织开展财产清查盘点工作。对财产盈亏情况应编制《财产清查盘点盈亏情况表》，并附文字说明，报领导审批后进行处理。第四章 工会支出报销管理制度

　　一、实行“一支笔”审批制度，分管财务主席审批签字后方可报销;履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

　　二、报销凭证要求：(1)原始凭证必须内容完整。购买物品必须取得正式发票，并盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”，业务内容必须填写清楚，品名不能笼统，大小写金额必须一致，不得有涂改、刮擦等现象。(2)报销附件要齐全。

　　三、报销审批手续和程序：(1)由经办人填制“工会费用支出报销单”，并在原始单据上签字;(2)送会计审核;(3)报主席审批;(4)办理结算手续。出纳结算时还要进行复核把关，主要复核报销凭证有无经办人、会计和主席签字，附件单据有无遗漏。

　　有关人员签字必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。

　　工会财务工作职责

　　一、负责全区工会经费的收缴、管理、使用工作。

　　二、负责编制上报年度本级预、决算，指导各级工会编制预、决算，并负责下级工会的年度预算的审批工作。

　　三、负责与区地税局协调、沟通、配合，健全税务代收工会经费机制，组织好一年一次的财务大检查，确保年度工会经费任务的完成，做好财务总结表彰工作。

　　四、负责工会资产的管理工作，防止工会资产的流失，保证工会资产保值增值。

　　五、负责财务季报工作，日常做到日清月结，账账相符，账实相符，账表相符。

　　六、负责制定有关财务管理的规章制度，并检查监督有关财务制度的落实。

　　七、负责全区工会财务人员的业务培训工作。

　　八、负责全区基层工会财务的规范化建设工作。

　　九、负责完成上级工会下达的经费上解任务。

　　十、完成领导交办的其他任务。